勤労学生控除のメリット&デメリット【学生のバイト代が103万円超えたときの対処:親が個人事業主の場合】

先週の土曜日、ムスコから着信あり。

いやな予感…向こうから連絡があるときは、なにか困ってるときです。

県外で一人暮らし中のムスコ。現在、大学院２年生。

ドキドキしながら話を聞くと…

『アルバイトを今のペースで続けると、103万円を超えるのでどうしたらいいか？』という内容でした。

ムスコいわく「103万円を超えるのは、なぜダメなの？」

「ボクは、少しくらい税金発生してもいいから働きたい」って。

アナタは、説明できますか？

ワタシは、税金の知識にうとくて、しどろもどろ。説明ができません…

ムスコに説明できるようにせねば。

103万の壁ってなに？
親の税負担は？
勤労学生控除ってなんぞや
個人事業主の場合の対策

103万の壁ってなに？

『103万の壁とは？』

よく聞くけど、とにかく税金が高くなるから超えてはダメって知識レベル。

アルバイトを始めたムスコには「扶養範囲内で働きたいです」ってバイト先にお願いするように言ってありました。

でも、バイト先の上司から「週３日はシフトに入ってくれないと困る」と言われたとのこと。

「週３日入ると、年間で118万円くらいになりそうなんだけど、ダメ？」と、ムスコ。

ワタシもよくわかってないから、ボケかけの頭で調べてみたよ。

税金税金って言うけど、出てくる税金は２つ。所得税と住民税。

じゃあ、まずは「103万円の壁(所得税）」からいくよ！

キミの場合、スーパーマーケットと大学の２か所でバイトしてるね。

この２か所のバイト代を合算して、103万円を超えると所得税が掛かるよ。

103万ってどういう数字？というと…

個人の状況にあわせて、税金を差し引いてくれる『控除』というモノがある。

今のキミに関係するのは、給与所得控除（国税庁）と基礎控除（国税庁）の２つ。

バイト代からこの２つの控除を引いて、残った金額(課税所得金額)に課税されるよ。

残らなければ非課税☆

所得税の非課税ライン
(103万円の壁)

給与所得控除額(55万円)＋基礎控除額(48万円)＝103万円

住民税の非課税ライン
(100万円の壁)

給与所得控除額(55万円)＋非課税限度額(45万円)＝100万円

まとめると、

所得税は103万円
住民税は100万円が非課税

では、課税される場合の計算をしてみよう！

キミのバイト代が、仮に118万円になった場合、所得税と住民税はいくらになるか？

所得税＝課税所得金額×税率

課税所得金額：118万円－103万円＝15万円

所得税：15万円×税率5%＝7,500円

※税率は稼いだ金額によって違って、５%から45％まで段階あり

住民税＝所得割＋均等割

※住民税の所得割の税率は、ほぼ一律10％で、均等割は5,000円前後。

課税所得金額：118万円－100万円＝18万円

所得割：18万円×10％＝18,000円

均等割：5,000円

住民税：18,000＋5,000＝23,000円。

ってことで、7,500＋23,000＝30,500円が、キミの税金。

つまり手元には、118万円―30,500＝1,149,500円残る。

そうか、それなら、103万円超えて稼いでもいいよね？ってなるんだけど…

ところがどっこい、そうは問屋がおろさない。

親の税負担は？

学生のキミには、そんなに負担が無いのはわかった。

でも、実のところ困っちゃうのは、扶養している親なのよ。

『扶養控除』という仕組みがあって、家族を養ってると大変だから、親の税金を少し安くしてくれてる。

でもね、キミのバイト代が103万円を超えると、税務上で扶養を外れて、扶養控除が使えなくなるの(汗)

では、一体どのくらい、親の負担が増えるかを試算してみよう。

扶養控除額は、所得税と住民税で、それぞれ決まってる↓

区分	年齢	所得税控除額	住民税控除額
一般扶養親族	16歳以上18歳以下	38万円	33万円
特定扶養親族	19歳以上22歳以下	63万円	45万円
成年扶養親族	23歳以上69歳以下	38万円	33万円
老人扶養親族(同居老親等）	70歳以上	58万円	45万円
老親扶養親族(その他）	70歳以上	48万円	38万円